Трасты и фонды

Что такое Траст?

Цели учреждения траста

Трасты в различных странах

Признание траста странами других юрисдикций

Страны:

1. ЛИХТЕНШТЕЙН
2. НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
3. БРИТАНСКИЕ ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА
4. ПАНАМА
5. КИПР
6. ГОЛЛАНДИЯ

Что такое Траст?

В последнее время все острее встает вопрос: как сохранить собственность в сочетании с анонимностью владения? Как обеспечить защиту интересов наследников? И если на заре распространения оффшорных компаний в российском налоговом планировании для этих целей использовались классические безналоговые зоны, то сейчас такие схемы уже не могут удовлетворить все потребности клиентов.

На смену классическим оффшорам приходят новые механизмы – трасты, позволяющие разработать схемы, которые наилучшим образом решают вышеуказанные задачи.

Суть траста заключается в следующем: одно лицо – учредитель траста передает свое имущество другому лицу – управляющему траста или доверительному собственнику (Трасти) с тем, чтобы последний владел активами, обособленными от частной собственности учредителя траста (так называемый «трастовый фонд»), а также заключал сделки с этими активами в интересах учредителя, либо иного лица (бенефициара), указанного учредителем, либо для осуществления какой-либо цели, оговоренной в трасте.

Цели учреждения траста

• Траст – средство для того, чтобы обезопасить свои активы, так как на имущество, переданное в траст, не могут быть обращены требования кредиторов и третьих лиц.
• Траст – средство для оптимизации налогообложения.
• Траст – практически идеальная альтернатива завещанию, так как при учреждении траста допускается существование нескольких. бенефициаров (как и трастовых управляющих), в пользу которых и распределяется это имущество (как частями – при жизни учредителя, так и после его смерти).

При наличии всех плюсов, в институте траста есть и свои минусы. Например, в значительной степени утрачивается контроль над имуществом (с другой стороны, трастовое соглашение, не предусматривающее для учредителя возможность его расторжения в одностороннем порядке, вряд ли когда-нибудь сможет быть признано судом фиктивным, что, естественно, весьма и весьма повышает степень защищенности активов от притязаний кредиторов).

Трасты в различных странах

Сходства и различия трастов в зависимости от выбранной юрисдикции.

Особенности траста напрямую зависят от того, к какой системе права принадлежит страна, в которой этот траст учрежден.

1) Классические трасты (английское право)

Концепция траста изначально принадлежала так называемому общему праву, то есть прецедентному праву, имеющему английские корни.
Обычно траст в странах общего права создается путем заключения письменного договора между учредителем и доверительным собственником, хотя, исходя из принципа свободы договора, такой договор может быть и устным. Государственная регистрация не всегда обязательна, но, если это предусмотрено самим трастовым договором, он может быть зарегистрирован в добровольном порядке.

Общее право применяется в Англии и ее колониях, как бывших, так и настоящих, в том числе в большинстве существующих на данный момент оффшорных зонах. К примеру, достаточно распространена практика заключения трастовых соглашений на территории Британских Виргинских островов, в Панаме, Белизе и других оффшорных зонах, а также низконалоговых юрисдикциях, таких, как Кипр или Новая Зеландия.

2) Континентальное право

Законодательство большинства государств, принадлежащих к континентальной системе права (более привычной для российского менталитета в силу того, что законодательство Российской Федерации также принадлежит к данной правовой семье) не знает понятия траста «в чистом виде». Тем не менее некоторые европейские государства с континентальной системой права (например, Лихтенштейн) не только признают трасты, созданные в странах общего права, но и законодательно закрепляют возможность учреждения на их территории как собственно трастов, так и юридических лиц, получивших название фондов (или фаундаций), – своеобразных «производных» трастов.

Признание траста странами других юрисдикций

Как уже было сказано выше, концепция траста принадлежит системе общего права и, естественно, все страны этой системы взаимно признают трасты друг друга. В случае же необходимости передать активы, находящиеся в стране, право которой не признает траст (как, например, РФ), возникает вопрос, будет ли признан легитимным сам трастовый договор и, соответственно, переход права собственности от учредителя траста к доверительным управляющим.

Вот один из вариантов решения: активы (недвижимость, акции/доли компаний и т.д.) переводятся не напрямую в траст, а оформляются на компанию, зарегистрированную в юрисдикции, придерживающейся общей системы права. Например, на компанию, зарегистрированную в оффшорной зоне. Акции же этой оффшорной компании передаются в траст, бенефициаром которого является российский резидент.