Оффшорные и оншорные компании.

Термин «оффшор» настолько прочно вошел в повседневный бизнес лексикон, что мы употребляем его, подчас не задумываясь, какой смысл следует в него вкладывать и в каком контексте использовать.

Так появляются всем известные «кипрские оффшоры», «оффшорные счета» и иные фразы, вызывающие у специалистов, как минимум улыбку, а порой и недоумение от запроса клиента, что, в свою очередь, может привести даже к непониманию между клиентом и консультантом.

Более того, подчас при выборе того или иного варианта использования иностранных компаний клиент опирается на опыт своих друзей или собственный не принимая во внимание, что решения, которые предлагались два-три-пять-десять лет назад, во многих случаях теряют свою актуальность. Обусловлено это тем, что законодательство (и не только российское, где мы, безусловно, дадим фору большинству стран) – это «живой организм». Оно постоянно меняется, реагируя на практику применения, на поведение контролирующих органов и иные факторы. Особенности ведения именно Вашего бизнеса предопределяют выбор подходящей исключительно Вам концепции работы с использованием нерезидентных инструментов. Мы настоятельно рекомендуем, несмотря на то, что Ваш друг или коллега уже использует в работе какие-то определенные модели, проконсультироваться с специалистами.

Для начала же, перед тем, как удалиться в дебри налогового планирования, нам необходимо разобраться в самих терминах: что такое оффшорная компания, чем он отличается от «оншора», и куда же отнести налоговые (или низконалоговые) компании?

Как пишут во многих источниках, понятие «оффшор» произошло от английского «off shore», что означает «вне берега» и отражает основной критерий отнесения компаний к «оффшорным» - ведение деятельности за пределами страны регистрации. Однако, и тут уже есть исключения, поэтому так важно анализировать все критерии в целом и понять, что же такое оффшоры и офшорные компании. 

Какие еще критерии могут указывать на «оффшорность» компании:

1) Критерий: уже упомянутый выше – «ведение деятельности вне страны регистрации».

Означает: что компании запрещено вести коммерческую деятельность внутри страны регистрации, а также с иными, именно резидентными, компаниями. Однако, в некоторых странах, например, на Британских Виргинских островах такая «налоговая дискриминация» была устранена, в результате чего компании «оффшорные» и «оншорные» в своих правах уравнялись, и «оффшорам» теперь позволено вести деятельность на территории БВО без риска потери льготного налогового статуса.

2) Критерий: «закрытость реестров» директоров и акционеров.

Означает: что вся информация, содержащаяся в реестрах директоров и акционеров не доступна третьим лицам, офшорная компания самостоятельно ведет данные реестры, не обращаясь к государственным регистраторам.

3) Критерий: «отсутствие налогообложения доходов».

Означает: не совсем отсутствие, но замена налогов фиксированной государственной пошлиной, размер которой не зависит от финансовых оборотов компании, количества сотрудников, нормы прибыли или любых иных факторов.

4) Критерий: «отсутствие требования по ведению и подаче отчетности».

Данные критерий вытекает из предыдущего: раз нет налогов, нет смысла анализировать налоговую базу, а, следовательно, тратить время на то огромное количество компаний, которые в любом случае, даже если они убыточные, заплатят фиксированную пошлину. Поэтому такие "оффшорные компании" ведут бухгалтерскую и налоговую отчетность исключительно для внутреннего пользования.

«Оншор» или «оншорные компании», как следует уже из названия, прямо противоположны «Оффшорным», их отличают следующие черты:

1) Критерий: «место управления и контроля должно быть на территории страны регистрации»

Означает: пусть даже Вы не ведете непосредственно деятельность на территории соответствующей страны, но управлять ее (принимать все основные решения, подписывать все основополагающие документы) необходимо именно из страны регистрации, как вариант, законодательство может содержать этот критерий немного видоизмененным, а именно, - вводить обязательное наличие резидентного директора.

2) Критерий: «реестры акционеров и директоров открытые».

Означает: данные, содержащиеся в этих документах, могут стать доступны любым третьим лицам.

3) Критерий: «система налогообложения».

Означает: что компания обязана отчитываться касательно всего своего мирового дохода (что также развенчивает миф об английских компаниях, которые «не должны платить налоги, если они не ведут деятельность в Великобритании»).

4) Критерий: «обязанность вести и предоставлять в контролирующие органы отчетность».

Вне зависимости того, какими льготами пользуется компания (к примеру, если у Вас кипрская компания и ее доход – прибыль от купли-продажи ценных бумаг, который исключен из налогообложения на Кипре), Вы все равно обязаны должным образом вести и предоставлять отчетность в соответствии с теми стандартами (национальными или международными), которые приняты в данной стране.

Безусловно, вышеуказанные критерии не являются исчерпывающими. Различия между понятиями «оффшор» и «оншор» гораздо шире - их использование и их комбинации различны, поэтому перед тем, как воплощать Вашу идею в жизнь, соберите мнения, обратитесь к специалистам – все вместе мы сможем выработать идеальную схему работы.

Если у Вас возник вопрос, не освещенный в данной статье, задайте вопрос нам.